Fattura elettronica – nuove specifiche obbligatorie dal 1° gennaio 2021

Facendo seguito alla nostra precedente circolare del 5 ottobre u.s., si informa che è stata pubblicata in data 23 novembre 2020, sul sito dell’Agenzia delle entrate, la Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro che tiene conto delle nuove specifiche tecniche che tutti i contribuenti dovranno obbligatoriamente applicare nel processo di formazione delle fatture elettroniche a partire dal prossimo 1° gennaio 2021.

In virtù delle nuove specifiche tecniche il formato Xml della fattura elettronica presenterà un maggior dettaglio con riferimento a:

  • codice tipo-documento (codice TD),

  • codice natura IVA dell’operazione (codice N)

Con riferimento ai codici tipo-documento la recente Guida dell’Agenzia delle entrate, oltre a fornire indicazioni di dettaglio circa la compilazione pratica di alcune tipologie di documento (note di credito e debito semplificate, fatture da reverse charge interno, fatture per acquisti dall’estero) fornisce una utile tabella che associa a ciascun codice tipo-documento il relativo adempimento distinguendo tra fattura elettronica ordinaria e/o semplificata ed esterometro.


Nell' allegato 1, la tabella riepilogativa dei codici tipo-documento


Allegato 1
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Quanto ai codici natura Iva delle operazioni, sempre la recente Guida dell’Agenzia, fornisce utili indicazioni in merito alle sottocategorie che meglio dettagliano le operazioni contrassegnate dai codici N2 (non soggette), N3 (non imponibili) e N6 (inversione contabile).

Le sotto categorie dei codici natura Iva

N2.1

Non soggette ad Iva ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del D.P.R. n. 633/72

N2.2

Non soggette – altri casi

N3.1

Non imponibili – esportazioni

N3.2

Non imponibili – cessioni intracomunitaria

N3.3

Non imponibili – cessioni verso San Marino

N3.4

Non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione

N3.5

Non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento

N3.6

Non imponibili – altre operazioni

N6.1

Inversione contabile - cessione di rottami e altri materiali di recupero

N6.2

Inversione contabile - cessione di oro e argento puro

N6.3

Inversione contabile - subappalto nel settore edile

N6.4

Inversione contabile - cessione di fabbricati

N6.5

Inversione contabile - cessione di telefoni cellulari

N6.6

Inversione contabile - cessione di prodotti elettronici

N6.7

Inversione contabile - prestazioni comparto edile e settori connessi

N6.8

Inversione contabile - operazioni settore energetico

N6.9

Inversione contabile - altri casi

Rispetto alla versione del precedente tracciato xml le nuove specifiche introducono la possibilità di inserire in fattura ritenute di tipo previdenziale oltre alla ritenuta d’acconto. Sarà pertanto possibile inserire più ritenute all’interno del medesimo documento.

Il nuovo elenco delle tipologie di ritenute

RT01

Ritenuta persone fisiche

RT02

Ritenuta persone giuridiche

RT03

Contributo Inps

RT04

Contributo Enasarco

RT05

Contributo Enpam

RT06

Altro contributo previdenziale

Con il nuovo tracciato, inoltre, diventerà facoltativa la compilazione del campo “importo” relativo al bollo. Nel caso in cui sia previsto l’assolvimento dell’imposta di bollo, pertanto, rimarrà obbligatoria la valorizzazione del campo “Dati Bollo”, ma diventerà facoltativa l’indicazione del relativo importo.

Si ricorda infine che, dallo scorso 1° ottobre 2020 e fino al prossimo 31 dicembre 2020, il Sistema di Interscambio (SdI) accetterà fatture elettroniche e note di variazione predisposte sia con il le nuove che con le vecchie specifiche tecniche

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