Facendo seguito alla nostra precedente circolare del 5 ottobre u.s., si informa che è stata pubblicata in data 23 novembre 2020, sul sito dell’Agenzia delle entrate, la Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro che tiene conto delle nuove specifiche tecniche che tutti i contribuenti dovranno obbligatoriamente applicare nel processo di formazione delle fatture elettroniche a partire dal prossimo 1° gennaio 2021.
In virtù delle nuove specifiche tecniche il formato Xml della fattura elettronica presenterà un maggior dettaglio con riferimento a:
codice tipo-documento (codice TD),
codice natura IVA dell’operazione (codice N)
Con riferimento ai codici tipo-documento la recente Guida dell’Agenzia delle entrate, oltre a fornire indicazioni di dettaglio circa la compilazione pratica di alcune tipologie di documento (note di credito e debito semplificate, fatture da reverse charge interno, fatture per acquisti dall’estero) fornisce una utile tabella che associa a ciascun codice tipo-documento il relativo adempimento distinguendo tra fattura elettronica ordinaria e/o semplificata ed esterometro.
Nell' allegato 1, la tabella riepilogativa dei codici tipo-documento
Quanto ai codici natura Iva delle operazioni, sempre la recente Guida dell’Agenzia, fornisce utili indicazioni in merito alle sottocategorie che meglio dettagliano le operazioni contrassegnate dai codici N2 (non soggette), N3 (non imponibili) e N6 (inversione contabile).
Le sotto categorie dei codici natura Iva
N2.1
Non soggette ad Iva ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del D.P.R. n. 633/72
N2.2
Non soggette – altri casi
N3.1
Non imponibili – esportazioni
N3.2
Non imponibili – cessioni intracomunitaria
N3.3
Non imponibili – cessioni verso San Marino
N3.4
Non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
N3.5
Non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
N3.6
Non imponibili – altre operazioni
N6.1
Inversione contabile - cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2
Inversione contabile - cessione di oro e argento puro
N6.3
Inversione contabile - subappalto nel settore edile
N6.4
Inversione contabile - cessione di fabbricati
N6.5
Inversione contabile - cessione di telefoni cellulari
N6.6
Inversione contabile - cessione di prodotti elettronici
N6.7
Inversione contabile - prestazioni comparto edile e settori connessi
N6.8
Inversione contabile - operazioni settore energetico
N6.9
Inversione contabile - altri casi
Rispetto alla versione del precedente tracciato xml le nuove specifiche introducono la possibilità di inserire in fattura ritenute di tipo previdenziale oltre alla ritenuta d’acconto. Sarà pertanto possibile inserire più ritenute all’interno del medesimo documento.
Il nuovo elenco delle tipologie di ritenute
RT01
Ritenuta persone fisiche
RT02
Ritenuta persone giuridiche
RT03
Contributo Inps
RT04
Contributo Enasarco
RT05
Contributo Enpam
RT06
Altro contributo previdenziale
Con il nuovo tracciato, inoltre, diventerà facoltativa la compilazione del campo “importo” relativo al bollo. Nel caso in cui sia previsto l’assolvimento dell’imposta di bollo, pertanto, rimarrà obbligatoria la valorizzazione del campo “Dati Bollo”, ma diventerà facoltativa l’indicazione del relativo importo.
Si ricorda infine che, dallo scorso 1° ottobre 2020 e fino al prossimo 31 dicembre 2020, il Sistema di Interscambio (SdI) accetterà fatture elettroniche e note di variazione predisposte sia con il le nuove che con le vecchie specifiche tecniche
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